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2021年度農業保險保費補貼項目

支出績效評價報告

項目實施單位：武平縣農業農村局

委 托 單 位 ：武平縣財政局

評 價 機 構 ：龍巖市眾惠財務咨詢有限公司

2022年10月

2021年度農業保險保費補貼

項目支出績效評價報告

一、項目情況

（一）項目背景

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，落實市委、市政府的決策部署，突出實施鄉村振興戰略和打贏脫貧攻堅戰，按照保護農民利益，支持農業發展和“擴面、增品、提標”的目標，進一步完善農業保險政策，優化運行機制，更好地滿足“三農”領域日益增長的風險保障需求，推動農業經濟更好更快的發展和農村社會穩定和諧。據于此，有必要對 2021年度農業保險保費補貼支出進行績效評價。

（二）資金投入和使用狀況

2021年度該項目一共獲得武平縣財政局批復預算資金293.67萬元，實際支出共合計281.66萬元。主要用于支付水稻保險、煙葉種植、“三農”綜合保險等農業保險保費補貼，具體項目費用支出見表1。

表1           農業保險保費補貼支出明細表

二、綜合評價情況及評價結論

績效評價組人員通過數據采集、實地調研和現場訪談等方式，對獲得的數據與資料進行了深入分析，形成了武平縣農業農村局農業保險保費補貼項目的績效評價報告，從決策、過程、產出與效益等方面進行綜合評價，總得分為84.88分，評價結果為良。

三、存在的問題及原因分析

（一）預算績效管理基礎不夠扎實

評價組在翻閱檢查《專項資金績效目標表》指標設置的過程中，發現編制項目績效目標出現的幾個問題：1、指標設置過于片面，該項目包含多項工作內容，如煙葉種植保險、“三農”綜合保險等，但數量目標只設置了綜合承保率，不能完全體現該項目的主要工作任務，質量目標的設置也存在類似的問題。2、大部分三級指標的考核標準不明確，如時效指標“完成時間”指標解釋為項目完成時間，未具體解釋什么項目的完成時間，什么時間內完成算完成指標；社會效益指標“全縣人均風險保障”指標解釋為計算方法：全縣人均風險保障金，未列明具體如何計算人均風險保障。項目績效指標體系的不合理直接影響單位績效自評的工作質量，進而影響財政部門對該項目績效的判斷。

（二）管理制度不健全

評價組在評價過程中了解到，目前項目實施單位人保財險武平支公司項目資金管理沒有可參照的專項資金管理辦法，這不利于項目實施單位對資金的管理，無法提高此類資金的使用效益。且主管部門武平農業農村局也未制定相關監督管理考核制度。這不利于主管部分對項目實施單位的日常工作開展監督考核，也無法控制項目在實施過程中各個環節的風險。

（三）宣傳力度不夠，農戶保險意識不強

    評價組調查發現，有部分農戶對農業保險保費補貼政策宣傳不滿意，對農業保險保費補貼政策缺乏了解，雖參加了農業保險，但對農業保險的保險條款、保障范圍、理賠流程、賠償標準并不完全清楚，不了解保險合同中規定的相關權利，不能保護自已的合法權益。

四、有關建議

針對績效評價過程中發現的問題，評價組提出以下幾項建議，有助于未來武平縣農業農村局此類資金使用效益的提升。

（一）完善預算績效管理

建議武平縣農業農村局要牢固樹立預算績效管理理念，充分發揮預算績效工作領導小組職能，盡一步完善“全過程”的預算績效管理體系，科學設計項目績效目標表，嚴格執行事中績效監督，認真做好績效自評工作；武平縣農業農村局各股室要自覺將預算績效管理與業務管理深度融合，真正做到預算申報有目標、預算執行有監督、事后評價有應用。具體做法包括：1、預算績效目標編制要突出農業保險保費補貼工作的每個環節的關鍵個性化指標，要能給財政部門傳遞項目資金使用的主要產出數量與質量，要能采用合理指標衡量項目資金使用產生的效益；2、結合業務監督檢查做好預算績效事中監督。預算績效管理不是獨立于業務管理之外，而是根植于并反映業務管理的工作。因此，武平縣農業農村局要將預算績效管理理念貫徹到平常監督檢查工作中；3、認真做好事后績效自評工作。自評要基于合理、明確和完整的績效目標體系進行自我評價，反映項目資金使用產出的數量和質量，合理地評價項目資金使用效益和滿意度，發現業務管理中存在的問題并將評價結果加以應用，為財政部門提供有關項目資金使用績效較為完備的信息。

（二）進一步完善項目管理機制

建議項目主管部門武平縣農業農村局加強制度建設并強化對保險機構的監督管理，定期對農業保險工作進行考核，有效提高資金使用效率。考核的主要內容為工作保障機制建立情況、業務開展情況、合規管理情況、理賠管理情況和財政資金管理情況。

（三）加大農業保險宣傳

以強化宣傳、服務為切入點，提高廣大農民和種養大戶對農業保險政策的知曉度和認知度，充分調動他們主動投保的積極性。對政策的宣傳除了在主流媒體上繼續加大宣傳力度以外，各保險公司要充分發揮基層服務體系的作用，采取在農村張貼標語、發放宣傳資料、印制墻體廣告、制作車載流動廣告、免費提供農村廣播、召開村（居）委會座談、上門入戶等便捷宣傳形式，擴大政策宣傳的覆蓋面，促進各方主體對農業保險的正確認識。

項目2

2021年度武平縣鄉鎮污水處理設施PPP項目使用性付費項目支出績效評價報告

項目實施單位：武平縣住房和城鄉建設局

委托單位：武平縣財政局

評價機構：龍巖市眾惠財務咨詢有限公司

2022年10月

2021年度武平縣鄉鎮污水處理設施PPP項目使用性付費

項目支出績效評價報告

二、項目情況

（三）項目背景

武平縣鄉鎮污水處理廠網一體化PPP項目含巖前、十方、中山、中堡、東留五個子項目，總投資1.2229億元，污水廠設計規模1萬噸/天，配套管道建設36.81公里，執行一級B出水標準。建設單位為武平縣住房和城鄉建設局（以下簡稱武平縣住建局），由武平縣納川水環境發展有限公司實施投資、建設、運營，工程由福建省廣澤建設工程有限公司施工，于2016年12月份開工，并于2019年4月前已竣工驗收并運行，該項目污水處理廠運營期為30年，管網部分運營期為10年。據此，對 2021年度武平縣鄉鎮污水處理設施PPP項目使用性付費項目支出進行績效評價。

（四）資金投入和使用狀況

2021年度該項目一共獲得武平縣財政局批復預算資金137萬元，當年度到位資金137萬元，資金到位率100%，截止當年度12月31日共計支出137萬元，預算執行率100%。資金主要用于支付鄉鎮污水處理廠（中山、巖前、十方、中堡、東留）PPP項目運營期付費。

二、綜合評價情況及評價結論

績效評價組人員通過數據采集、實地調研和現場訪談等方式，對獲得的數據與資料進行了深入分析，形成了武平縣住建局鄉鎮污水處理設施PPP項目的績效評價報告，從管理、產出與效益等方面進行綜合評價，總得分為83.5分，評價結果為良。

三、存在的問題及原因分析

（四）項目公司組織架構不清晰，人員配備不足

武平縣納川水環境發展有限公司雖有明確的公司章程，但未制定明確的組織架構圖，組織架構較不清晰，且部分污水處理廠沒有配備專人進行管理。管理方式及管理人員配備急需提升。

（五）預算績效管理基礎不夠扎實

該項目所對應的年度績效目標設置過于片面，數量目標僅設置“項目實施數量”，質量目標僅設置“項目實施合格率”，且對應的指標解釋均簡單的表述為“根據實施情況統計”，這樣的績效目標不能準確體現污水處理項目在運營過程中的工作內容和工作質量，也沒有明確的考核標準。

（六）污水處理廠成本核算和財務管理不夠細化

武平縣納川水環境發展有限公司未對每個污水處理廠進行獨立的成本核算，且項目在運營過程中，對于庫存材料、設備、備件也沒有做好明確的庫存管理，因污水處理廠在運營過程中實際發生的電費、水費、藥劑費、固廢運費、設備維修費、綠化養護費、財產保險費、稅費等其他費用均需要公共財政承擔，如沒有做好每個污水處理廠的獨立成本核算和財務管理則不利于武平縣住建局對運營過程中實際發生的費用進行規范化監督。

（七）運營計劃不明確且缺乏溝通協調機制

武平縣納川水環境發展有限公司在項目進入運營期后未制定年度運營計劃，這容易導致運營方對運營風險的識別不夠和應對措施不足，且武平縣住建局也未制定成文的PPP項目運營期溝通協調機制，這很容易造成項目在運營過程中溝通效率低下，問題解決不及時等影響污水廠正常運營的情況發生。

四、有關建議

針對績效評價過程中發現的問題，評價組提出以下幾項建議，有助于未來武平縣住建局此類資金使用效益的提升。

（四）明確項目公司組織架構，增加人員配置

建議武平縣納川水環境發展有限公司根據實際運營需要盡快制定明確的組織架構，另外為每個污水廠配合專門的運營管理專員。

（五）進一步完善預算績效管理

建議武平縣住建局應提高項目績效目標設計和事后自評工作質量，加強指標有機銜接，尤其是與PPP項目運營績效考核內容的銜接，確保任務相互匹配、指標邏輯對應、數據相互銜接，從嚴、從高設定指標值。項目產出指標設計要選擇能反映各主要工作任務產出的大體情況的關鍵性指標，各級指標要進行歸類，要有層次性；項目效益指標設計要注意采用能確實反映社會效益、可持續影響的工作成果。之后通過認真地開展事中評價，績效自評，部門評價等等一系列工作去不斷發現和解決項目及項目資金在項目推進過程中存在的問題。

（六）細化污水處理廠成本核算，提高內部財務管理水平

建議武平縣納川水環境發展有限公司于2022年開始對五個鄉鎮的污水處理廠進行獨立的成本核算，另外盡快提升內部財務管理水平，建立材料、設備、備件的庫存臺賬，并將數據共享至武平縣住建局，以便武平縣住建局對運營補貼方面的費用支出進行監管。

（七）完善運營計劃制定工作協調機制

建議武平縣納川水環境發展有限公司從2022年開始每年度制定年度運營計劃并報送給武平縣住建局，武平縣住建局也應梳理目前項目運營中遇到的問題，制定出一套合理的溝通協調機制以提高雙方在今后工作中解決各類問題的效率。

項目3

武平縣省級科技孵化器二期項目

支出績效評價報告

項目實施單位：武平工業園區投資發展有限公司

委托單位：武平縣財政局

評價機構：龍巖市眾惠財務咨詢有限公司

2022年10月

武平縣省級科技孵化器二期項目

支出績效評價報告

三、項目情況

（五）項目背景

孵化器的主要功能是以科技型中小企業為服務對象，為入孵企業提供研發、中試生產、經營的場地和辦公方面的共享設施，提供政策、管理、法律、財務、融資、市場推廣和培訓等方面的服務，以降低企業的創業風險和創業成本，提高企業的成活率和成功率，為社會培養成功的科技型企業和企業家。

2019年起至今，在武平縣政府的領導下，在武平工業園投資發展有限公司努力下，武平縣省級科技孵化器二期園區順利竣工并驗收，龍巖漢龍光電有限公司等16家企業紛紛成功入駐孵化器二期園區內。但不可否認，運營好省級科技孵化器園區是一項長期且艱巨的工作任務，當前還存在著入駐企業運營模式有待探索、孵化器體系有待完善、孵化器服務能力有待提升等問題，基于此，有必要對武平縣省級科技孵化器二期項目支出進行績效評價。   

（六）資金投入和使用狀況

武平縣省級科技孵化器二期項目一共獲得武平縣財政局批復預算資金25200萬元，實際到位資金25200萬元，實際支出25200萬元。具體項目費用支出見表1。

表1    武平縣省級科技孵化器二期項目支出明細表

二、綜合評價情況及評價結論

績效評價組人員通過數據采集、實地調研和現場訪談等方式，對獲得的數據與資料進行了深入分析，形成了武平縣省級科技孵化器二期項目的績效評價報告，從決策、過程、產出與效益等方面進行綜合評價，總得分為92分，評價結果為優。

三、存在的問題及原因分析

（八）績效指標設置不夠科學，績效管理工作有待加強

該項目的績效指標設置存在以下問題：1、項目自評所填報的完成值未按實際情況進行填報。如數量指標新建孵化廠房實際新建孵化廠房為9棟，而自評時按目標值填報8棟。2、大部分三級指標的考核標準不明確，如：數量指標設置了“新建孵化廠房”，指標解釋也為新建孵化廠房；時效指標設置“資金及時下撥”，指標解釋也為資金及時下撥；指標解釋中未說明清楚指標具體考核內容及相關計算公式。3、效益類指標采用“改善園區道路質量”、“周邊環境保護”、“提升園區知名度”全部為無法評價的不可量化指標，完全無法衡量該項目的實施所帶來的效益。項目績效指標體系的不合理直接影響單位績效自評的工作質量，進而影響財政部門對該項目績效的判斷。

（九）管理制度不健全

評價組在評價過程中了解到，該項目沒有可參照的專項資金管理辦法，未對項目資金的分配、項目管理、資金監管、監督檢查、績效管理等具體工作做出明確的規定，并且項目實施單位武平工業園區投資發展有限公司未對專項債資金進行專戶管理，存在與該項目其他縣級資金合并使用的情況，這不利于項目實施單位對項目資金的管理，影響對資金使用效益的準確評價。

（十）專項債存在逾期風險

    評價組在調研過程中發現，目前省級科技孵化器（二期）園區主要收入為租金收入，租金收入收費標準為創業樓10元/㎡、孵化廠房根據樓層按6元、5元/㎡，按收費標準計算得出一年租金收入約為768萬元，本項目截止目前發行政府專項債券共計25200萬元，如單靠租金收入預計償債期將超過30年，專項債存在較大的逾期風險。

四、有關建議

針對績效評價過程中發現的問題，評價組提出以下幾項建議，有助于未來武平工業園區投資發展有限公司此類資金使用效益的提升。

（八）完善預算績效管理

建議武平工業園區投資發展有限公司要牢固樹立預算績效管理理念，充分發揮預算績效工作領導小組職能，盡一步完善“全過程”的預算績效管理體系，科學設計項目績效目標表，嚴格執行事中績效監督，認真做好績效自評工作；武平工業園區投資發展有限公司各股室要自覺將預算績效管理與業務管理深度融合，真正做到預算申報有目標、預算執行有監督、事后評價有應用。具體做法包括：1、預算績效目標編制要突出省級科技孵化器二期建設工作的每個環節的關鍵個性化指標，要能給財政部門傳遞項目資金使用的主要產出數量與質量，要能采用合理指標衡量項目資金使用產生的效益；2、結合業務監督檢查做好預算績效事中監督。預算績效管理不是獨立于業務管理之外，而是根植于并反映業務管理的工作。因此，武平工業園區投資發展有限公司要將預算績效管理理念貫徹到平常監督檢查工作中；3、認真做好事后績效自評工作。自評要基于合理、明確和完整的績效目標體系進行自我評價，反映項目資金使用產出的數量和質量，合理地評價項目資金使用效益和滿意度，發現業務管理中存在的問題并將評價結果加以應用，為財政部門提供有關項目資金使用績效較為完備的信息。

（九）建立專項資金管理辦法

建議武平工業園區投資發展有限公司對此類專項債券資金設置專戶進行管理和核算，制定該項目的專項資金管理辦法，對項目資金的分配、項目管理、資金監管、監督檢查、績效管理等具體工作做出明確的規定，讓項目資金的分配、項目管理、資金監管皆有章可循，有效提高資金使用效率。

（十）增加各方面收入，降低專項債逾期風險

鑒于《省級科技孵化器（二期）（信息光電與智能制造產業園）項目建議書暨可行性研究報告》沒有對債券償還期限進行測算，建議武平工業園區投資發展有限公司聘請專業機構對該項目專項債的償債期進行準確測算，若測算結果確實認為該專項債存在較大逾期風險，武平工業園區投資發展有限公司應積極拓寬園區收入渠道，增加各方面收入，如廣告收入、園區空閑房屋租金收入、展廳展位租金收入等等，以縮短專項債償還期限，降低逾期風險。

項目4

武平縣委組織部人才資源開發專項經費項目支出績效評價報告

項目實施單位：武平縣委組織部

委托單位：武平縣財政局

評價機構：龍巖市眾惠財務咨詢有限公司

2022年10月